Teil 1: Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Verwaltung Begriff und Charakter der Umsatzsteuer
- Zweck der Umsatzsteuer - Gegenstand der Umsatzsteuer - Funktionsweise der Umsatzbesteuerung - Durchführung der Besteuerung Finanzverfassungsrechtliche Grundlagen
- Gesetzgebungshoheit - Verwaltungshoheit - Ertragshoheit Rechtsgrundlagen und Erkenntnisquellen
- Gemeinschaftsrechtliche Grundlagen - Nationale Rechtsgrundlagen - Bedeutung der Rechtsprechung - Die Auffassung der Finanzverwaltung Die öffentliche Verwaltung
- Der Verwaltungsbegriff - Verwaltungsaufgaben - Verwaltungsträger und Verwaltungsorgane - Juristische Personen des öffentlichen Rechts - Regie und Eigenbetriebe - Privatrechtliche Organisationsformen Teil 2: Grundlagen der Umsatzbesteuerung Die Unternehmereigenschaft
- Der allgemeine Unternehmerbegriff - Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach 2 Abs. 3 UStG a. F. - Systemwechsel durch das StÄndG 2015 - Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach 2b UStG - Übergangsregelung - Das Unternehmen - Umsatzsteuerliche Organschaft Steuerbare Umsätze
- Lieferung und sonstige Leistungen - Leistungsaustausch - Ort der Leistung - Geschäftsveräußerung im Ganzen Steuerpflichtige Umsätze
- Abgrenzung zu nichtsteuerbaren Umsätzen - Wichtige Steuerbefreiungen - Verzicht auf die SteuerbefreiungSteuerschuld
- Bemessungsgrundlage - Steuersatz - Schuldner der Umsatzsteuer - Besteuerungszeitpunkt Ausstellung von Rechnungen
- Begriff und Inhalt - Berechtigung und Verpflichtung - Gutschrift - Prüfungspflicht - Aufbewahrungspflicht - Unrichtiger Steuerausweis - Berichtigung von Rechnungen Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung
- Abzugsfähigkeit - Abziehbarkeit - Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs - Vorsteuerberichtigung - Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung im Übergangszeitraum nach 27 Abs.
Alles, was Sie als Mitarbeiter der öffentlichen Verwaltung zum Thema Umsatzsteuer wissen müssen: Das Buch erläutert anschaulich die Grundsätze der Besteuerung der öffentlichen Verwaltung, die allgemeinen Grundlagen des Umsatzsteuerrechts sowie die umsatzsteuerlichen Besonderheiten der Besteuerung der juristischen Personen des öffentlichen Rechts. Außerdem zeigen die Autoren an Hand von vielen praxisnahen Beispielen die aktuellen und künftigen Steuerpflichten auf und geben Tipps zum Umgang mit Betätigungen, die Schwerpunkte von Betriebsprüfungen sind. So lernen Sie, umsatzsteuerrelevante Sachverhalte korrekt zu erkennen und zu beurteilen. Inhalte:
- Grundlagen des Umsatzsteuerrechts und der Besteuerung der öffentlichen Hand - Unternehmereigenschaft nach 2 Abs. 3 UStG a. F. und 2b UStG ab dem 01.01.2021 - Vorsteuerabzug der juristischen Personen des öffentlichen Rechts - Umsatzsteuervoranmeldung und Umsatzsteuerjahreserklärung - Neu in der 2. Auflage: weitere Fallbeispiele, Schaubilder und Arbeitshilfen, die aktuelle Rechtsprechung, Verwaltungsauffassung und Literaturmeinungen wurden eingearbeitetArbeitshilfen online:
- Anweisungen der Finanzverwaltung - Gesetze
Christian Trost
Christian Trost ist Diplom-Betriebswirt (FH) und Steuerberater sowie Geschäftsführer der BDO Concunia GmbH. Er leitet bei der BDO Concunia GmbH die Steuerabteilung für die öffentliche Hand und berät mit seinem Team bundesweit Gemeinden, Städte und Landkreise in Steuerfragen sowie bei der Umsetzung von Tax Compliance Management Systemen (TCMS). Außerdem ist er Fachautor und Dozent für Seminare.
Matthias Menebröcker
Matthias Menebröcker ist als Diplom-Jurist und Steuerberater für die Concunia Unternehmensgruppe tätig. Er ist Fachautor und beschäftigt sich schwerpunkmäßig mit der Besteuerung der öffentlichen Hand.
